税务竞争上岗笔试题和面试题答案(四)
8、“其他应付款——包装物押金”贷方余额为50 000元，其中20 000元已逾期1年没有返还，另有20 000元是向与企业有长期固定购销关系的客户收取可循环使用包装物的合理押金。
要求：
(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2005年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?
(2)核定该企业2005年应该缴纳的企业所得税。
(四)王某是中国公民，2006年王某取得的收入如下：
1、月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元;
2、年终一次性奖金收入20000元;
3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元;
4、购买彩PIAO中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学;
5、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元;
6、参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元;
7、1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元;
8、在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元;10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元;
工资、薪金所得前五级个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500—2000元的部分 10 25
3 超过2000—5000元的部分 15 125
4 超过5000—20000元的部分 20 375
5 超过20000—40000元的部分 25 1375
要求：分别计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
五、案例分析题(本题共2小题，第1小题6分、第2小题8分，本题共14分。要求在答题时写出相关的法律或政策依据。)
(一)某县国税局城区分局于2006年7月20日对某增值税一般纳税人企业进行检查，发现以下问题：
1、2001年7月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税10000元;
2、2002年7月编造虚假计税依据进行纳税申报;
3、2003年10月因税务机关责任，造成纳税人少缴税款5000元;
4、税务机关发现纳税人于2004年11月10日超过应纳税额多缴增值税3000元;
5、检查中，纳税人提出2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元，经税务机关查证属实;
6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务，造成应扣未扣税款6000元;
请简要分别对纳税人上述行为进行定性，并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见)。
(二)甲公司全称为：万利达锅炉有限公司，为增值税一般纳税人;乙公司全称为：利达锅炉安装有限公司，是甲公司在本地设立的子公司，主营业务为锅炉安装，向当地地税局缴纳营业税，甲公司2006年1月份发生下列业务：
1.将自己生产的万利达牌100吨环保节能锅炉2台，以不含税单价200万元的价格卖给乙公司;
2.向长青发电厂销售万利达100吨环保节能锅炉1台，以不含税单价600万元;
3.为本单位的浴池生产安装10吨锅炉1台，生产成本为10万元，未从生产成本转出;
4.因本单位的浴池安装锅炉发生在建工程3万元，其中领用材料不含税价2万元，增值税进项税额3400未作进项转出，其他费用1万元，未从在建工程转出;
5.月初增值税进项税额为零，本月购进原材料的进项税额为70万元，2006年2月10日申报并缴纳1月份增值税100万元。
请分析计算：
1、甲公司和乙公司是否属于关联企业?依据是什么?――2分
2、甲公司销售给乙公司的锅炉价格是否合理?税务机关是否可以调整?方法和依据是什么?――3分。
3、甲公司为本单位的浴池安装锅炉是一种什么行为?――1分
4.计算甲公司应补缴的增值税。――2分
