计提社保和工资的会计分录怎么做

|来源:新高考网

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

2、会计分录

(1)计提工资时:

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--个人所得税

贷:其他应付款--社保(个人)

贷:其他应付款--公积金(个人)

贷:库存现金

(3)交纳社保时:

借:管理费用--社保(公司承担)

借:管理费用--公积金(公司)

借:其他应付款--社保(个人)

借:其他应付款--公积金(个人))

贷:银行存款

那要如何调整呢?

1、先冲销错误凭证。

2、然后,按正确分录编制凭证。

计提工资如何做会计分录

计提工资会计分录 计提工资什么意思