员工差旅费哪些进项税额可以抵扣
差旅费是指员工因办理公务出差期间而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，一般企业常见的差旅费费用报销主要包括交通费、住宿费、餐饮费、差旅费补贴，下文主要针对一般纳税人企业常见的差旅费费用类型分析一下进项税额抵扣的问题。
第一部分：进项税额可抵扣（交通费、住宿费）
一、交通费（进项税额抵扣主要参照以下5个关键信息）
1、看身份
除增值税专用发票和电子普通发票外（发票抬头为公司名称），只有注明旅客身份（公司雇员）信息的车票才可以抵扣增值税，对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。
2、看日期
只有自2019年4月1日起购进的旅客运输服务才可以抵扣增值税。
3、看种类
目前抵扣凭证有：增值税专用发票（认证抵扣）、增值税电子普通发票（发票上注明税额；如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额），注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
4、看用途
只有与公司生产经营管理相关的车票才可以抵扣，对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差车票票不得计算抵扣。
5、看范围
这里的范围指的是：购进的国内旅客运输服务还是国际的？
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣。
只有国内旅客运输才可以抵扣进项税额，国际运输适用零税率或免税，因此，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
参考法规：《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号）
二、住宿费（进项税额抵扣主要参照以下3个关键信息）
1、看范围
员工因公出差取得的住宿专用发票可以抵扣进项税额；公司为接待客户、组织员工旅游取得的住宿发票不得抵扣。
2、看发票
只有增值税专用发票税额可以认证抵扣（3%或6%税率），普通电子发票税额不得抵扣。
3、看日期
从2016年5月1日起，符合规定的住宿发票进项税额可以抵扣。
参考法规：财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号
第二部分：进项税额不得抵扣或无进项税额（餐饮费、差旅补贴）
三、餐饮费（凭发票报销，进项税额不得抵扣）
企业按职工出差期间发生的餐饮发票报销费用，该部分发票不管是增值税专用发票还是普通电子发票，进项税额都不得抵扣。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
参考法规：财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号
四、差旅费补贴（无发票，根据公司内部管理制度标准发放）
企业根据公司内部管理制度标准，依据员工出差天数，每天给予合理范围内的现金餐补或其他补贴。
PS:差旅费补贴无发票，需要同其他差旅费用一起报销、发放；单独发放或同工资一起发放，有可能被当作福利费，需同工资合并缴纳个人所得税。
